孙晓菁

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孙晓菁严禁对社保集中清缴,给民企以喘息机会-中瀚博雅

孙晓菁严禁对社保集中清缴,给民企以喘息机会-中瀚博雅

孙晓菁
税务统征社保,对于步履维艰的民企来说无异于雪上加霜,而严禁集中清缴并研究因地制宜的降低社保费率方案或许是当前的缓兵之计,如何保证既不损害民营经济的活力又满足社会对于社保体量的需求,这是一个难题。
税务统征社保,民企压力山大
7月下旬中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》,规定19年起各项社保费用由税务部门统一征收。鉴于我国社保资金缺口逐年扩大,以及之前各地征缴力度不一,市场担心社保费用由税务统一征缴后,征管力度将会显著提升,从而加大企业社保费用支出,增加了企业部门负担,特别是对此前规范性较弱的中小企业影响较大。
从全国的情况来看,如果按照实际工资足额缴纳社保,社保费率(社保费/工资总额)约为40%,其中企业缴纳约30%,个人缴纳约10%。从A股上市公司2017年年报中提取的工资总额(工资+奖金+补贴+津贴)和实缴社保(社会保险费支出)数据,可以看出各行业的企业社保缴纳比例(实缴社保数额/工资总额)基本都没有达到30%的全额缴纳标准。
具体来看,仅有银行和包装印刷的企业社保缴纳比例超过了20%,半数行业的缴纳比例在15%以下。商业贸易、软件、证券、电子元件及设备、房地产、医疗服务、农林牧渔的实缴比例都比较低,在12%以下。

很显然,社保新规可以减少以往社保征管的漏洞,但也可能使部分企业费用支出显著增长,挤占企业特别是民营企业的利润。
从公司性质来看,绝大多数行业国有企业实缴比例不低于民营企业,部分行业国企实缴比例显著高于民企,如服装家纺、造纸、餐饮、旅游综合、银行、电子元件及设备、电信等,因此社保新规对民企的影响可能更大。
部分行业国企/非国企社保实缴比例

足额缴纳社保对利润的冲击测算:分企业类型来看,央企和地方国企受影响较小,利润冲击在3%左右,而民营企业则会因为足额缴纳社保造成净利润大幅下滑12.7%。

民企经营困难,雪上加霜
在过去,为员工缴社保是两难,如果按标准严格缴纳,企业不堪重负,员工到手工资还低,企业与员工都不乐意,尤其基层员工。
其实按国家标准严格缴纳的,主要是国有单位、外/合资企业或一些大型公司,剩下70%的企业也算钻个漏洞。
现在,国家突然让税务部门统一收缴社保,企业怕秋后算账,于是纷纷开始按标准缴,结果大量中小微企业,顿时陷入困境,甚至还有个别地方集中追缴历史欠账。
这可怎么办呢?
企业也不傻,企业要想生存下去,就只有降低成本,单个员工费用高了,那只能用一招:裁员。
裁员怎么行呢?民营企业可是解决大部分的城镇就业,在中美贸易战当口,本来经济就很紧张,保就业就是保稳定,就是保经济。
其实,自2018年以来,许多私营企业开始转让股权给国有资本,甚至被国有资本控股,这与前些年的国有企业的私有化改造,是截然相反的运作方向。(以下是部分案例)

由上表可看出,当前民营企业之难,实体经济发展之难!
在这样错综复杂的环境下,突然又冒出了“私营企业将逐渐离场”的论调,顿时在国内引起巨大反响,权威媒体纷纷出来反驳这一论调。
严禁集中清缴,研究降低社保费率方案
国家绝不想在中美贸易战的关键时刻,再节外生枝,进而影响国内大的经济形势稳定。因此,国务院此时再次强调降低企业负担,或许正是对舆论的一次正面回应。
9月18日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,要求把已定减税降费措施切实落实到位,确保社保费现有征收政策稳定。同时,会议指出,严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴,抓紧研究提出降低社保费率方案,与征收体制改革同步实施。会议还研究了其他事项。
会议明确,要按照国务院明确的“总体上不增加企业负担”的已定部署,在机构改革中确保社保费现有征收政策稳定,有关部门要加强督查,严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴,违反规定的要坚决纠正,坚决查处征管中的违法违纪行为。
税务总局将指导各地扎实做好社会保险费征管职责划转工作,确保改革期间各项工作平稳有序,税务总局将规范缴费管理,确保征收工作平稳有序,尤其是要统筹规范执法检查,不搞突击式、运动式欠费清查;优化缴费服务,确保营商环境不断改善。




因地制宜的调整征收费率
目前中国企业社保费用征收存在两大问题,一是费率偏高,总费率接近30%,居全球高位;二是征收尺度偏松,社保费用基数合规企业占比仅1/4。实践中,社保费征收有社保部门征收、税务部门代收、税务部门直接征收三种模式,其中广东由税务直接征收,其模式值得借鉴。由税务直接征收意味着征收尺度变严,但广东省养老保险缴费率为13-14%,而全国其他各省会城市普遍在20%左右。降低缴费率可对冲征收尺度变严影响,确保不增加企业总体负担。
中国社会科学院财经战略研究院副研究员何代欣表示,按照相关部署,明年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费。随着社保征收方式规范,降低社保费率是非常有必要的,也是企业很关注的问题。不过,降低社保费率可能还需分地区、分行业进行研究。
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2019-03-15 /
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